Recordatorio de 2018 Cambios de Deducción Detallada y Deducción de Ingreso de Negocio Calificado (20% de Deducción por Ciertos Ingresos de Transferencia)

Recordatorio de 2018 Cambios de Deducción Detallada y Deducción de Ingreso de Negocio Calificado (20% de Deducción por Ciertos Ingresos de Transferencia)

January 27, 2019

Como la temporada de presentación de solicitudes 2019 está casi aquí, este es un buen momento para recordarle los cambios en las deducciones detalladas de 2018.

Aquí hay un resumen de los cambios:

Impuestos: el total de bienes raíces y los impuestos estatales y locales sobre la renta / impuestos generales sobre las ventas están limitados a $ 10,000.

Intereses
– El préstamo con garantía hipotecaria, la línea de crédito con garantía hipotecaria o el interés de la segunda hipoteca solo son deducibles si se utilizaron para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda (principal o segunda) que garantiza el préstamo.
– El interés de la hipoteca sobre la vivienda se limita a $ 750,000 para las casas compradas a partir del 15 de diciembre de 2017. El límite se mantiene en $ 1,000,000 para las casas compradas antes de esa fecha.
– Los intereses de la hipoteca de la vivienda siguen siendo deducibles por los intereses pagados sobre un préstamo garantizado por la casa principal o la segunda residencia del contribuyente.

Las pérdidas por accidentes personales solo son deducibles si la pérdida se produjo en un área de desastre declarada por el gobierno federal.
-El número de declaración de desastre de FEMA ahora se deberá ingresar en el Formulario 4684 (siniestros y robo).

Las deducciones detalladas misceláneas sujetas al 2% del AGI ya no son deducibles. Esto incluye los Gastos comerciales del empleado que se informaron en el Formulario 2106.

El umbral AGI para gastos médicos es de 7.5% para 2018 para todos los contribuyentes.

Las deducciones detalladas ya no están limitadas para los contribuyentes de ingresos más altos.

Contribuciones caritativas
– La limitación de AGI es ahora el 60% de AGI.
– Los pagos realizados a cambio de derechos de asiento atlético universitario ya no son deducibles.

Para obtener más detalles, consulte el Anexo A 2018 final y las instrucciones en el sitio web del IRS.

También, vea la Publicación 5307 del IRS (Conceptos básicos de la reforma fiscal: para individuos y familias) para obtener más información sobre los cambios detallados de deducciones y otros cambios en la ley tributaria Eso afectará a los individuos esta temporada de presentación.

Deducción de ingresos de negocios calificados

Mientras tanto, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos incluyó una disposición que puede permitir a una persona deducir el 20% de los ingresos de sus empresas calificadas domésticas de una sociedad, S Corporation o propiedad exclusiva (Anexo C o F). Esta disposición está vigente para los ejercicios fiscales 2018 – 2025.

Para la gran mayoría de los contribuyentes (90%) esta deducción se calcula como la menor de:

20% de sus ingresos netos de negocios o

20% de su renta imponible excluyendo ganancias de capital

Esto significa que para la mayoría de los contribuyentes, la deducción se calcula según la Hoja de trabajo simplificada en la página 37 de las instrucciones del Formulario 1040 de 2018.

Para el 10% restante de los contribuyentes cuyos ingresos superen los $157,500 ($315,000 para los contribuyentes conjuntos), la deducción se limitará de la siguiente manera:

Para “empresas de servicios específicos”, la deducción comienza a eliminarse una vez que se alcanza el límite de ingresos.
– El negocio del Servicio especificado se define en la página 34 de las instrucciones del Formulario 1040 de 2018.

Para todas las demás empresas, la deducción se limita a:
– 50% de los salarios W-2 pagados por la empresa o
– 25% de los salarios W-2 pagados por el negocio más el 2.5% de la base no ajustada de todos los bienes calificados

Para estos contribuyentes, la deducción se calcula en base a las hojas de trabajo en el borrador revisado de la Publicación del IRS de 2018 535 (Deducción de ingresos de negocios calificados).

Vea que los propietarios de negocios pueden reclamar una página de deducción de ingresos de negocios calificada en el sitio web del IRS para más información.

Para ayudarlo a navegar a través de la temporada de presentación de 2019, comuníquese con Louis Mamo & Company hoy.