July 13, 2022
El intento del gobierno de los EE. UU. de recaudar miles de millones de dólares en impuestos está teniendo problemas, y la administración de Biden está lista para retrasar el momento en que los corredores e intercambios de criptomonedas deben comenzar a recopilar información detallada sobre el comercio de sus clientes.
Es probable que el Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos pospongan una fecha de enero para que las empresas comiencen a rastrear datos como las ganancias y pérdidas de capital de los clientes, según personas familiarizadas con el asunto que pidieron no ser nombradas porque aún no se ha tomado una decisión final. no se ha hecho. La medida significaría que la agencia tributaria esperaría más tiempo para obtener el tipo de datos que obtiene para acciones o bonos.
La evasión fiscal de las criptomonedas sigue siendo un problema importante para los responsables políticos de Washington, incluso en medio de la reciente recesión. El Tesoro y el IRS han tenido problemas para redactar rápidamente las reglas, que las empresas utilizarán para recopilar y reportar la información sobre las transacciones de sus clientes.
Según una ley aprobada por el Congreso en noviembre pasado, se supone que las criptoempresas comenzarán a registrar los datos detallados de las transacciones de sus clientes en 2023, y los informes se enviarán al IRS y a los inversores el año siguiente. Desde el principio, los ejecutivos de la industria han retrocedido, quejándose de que la legislación fue redactada de manera demasiado amplia.
El Tesoro y el IRS se negaron a comentar sobre la posible demora. Si bien sus esfuerzos en torno a las criptomonedas son relativamente nuevos, en el pasado los funcionarios retrasaron las fechas de inicio de las reglas de informes de información en otras áreas.
Una vez que las reglas estén vigentes, los intercambios y corretajes deberán enviar los datos detallados de la transacción al IRS y a sus clientes que realizaron las transacciones, quienes luego podrían usar la información para declarar sus impuestos. Los datos incluirían los nombres y direcciones de los clientes, los ingresos brutos de las ventas y cualquier ganancia o pérdida de capital. El año pasado, el Tesoro dijo que dicha información puede aumentar significativamente las tasas de cumplimiento.
Los datos no solo ayudarían al IRS a detectar fraudes fiscales, sino que también facilitarían la presentación de declaraciones para aquellos que desean pagar sus facturas. “Podría ser muy útil simplemente estandarizar los informes y ponerlos de una manera que sea más fácil de digerir y poner en una declaración de impuestos”, dijo Michael Desmond, ex abogado principal del IRS que ahora trabaja como socio en la ley. firma Gibson, Dunn & Crutcher.
Charles Rettig, director del IRS, les dijo a los legisladores el año pasado que los pasivos criptográficos impagos son un factor clave para la creciente brecha fiscal de la nación: la diferencia entre lo que se debe y lo que realmente se recauda.
Frente a los requisitos que se avecinan, los ejecutivos de la industria dicen que necesitan más tiempo para preparar y actualizar sus programas de software. Coinbase Global Inc., la mayor bolsa de EE. UU., dijo en un comunicado que la industria puede necesitar hasta dos años para cumplir.
“Dado el amplio alcance de las disposiciones fiscales, la incertidumbre en torno a la implementación y el corto plazo antes de que estas nuevas reglas entren en vigencia, alentamos al Departamento del Tesoro a extender el plazo para el cumplimiento”, agregó Jake Chervinsky, jefe de políticas de el grupo comercial de la Asociación Blockchain.
Además de las reglas, el Tesoro y el IRS están trabajando en un nuevo formulario para que lo usen las firmas de criptomonedas llamado 1099-DA, que será diferente al 1099-B que usan los corredores de acciones y bonos. El gobierno planea publicar un borrador en los próximos meses, según una de las personas familiarizadas con el asunto.
Si invirtió en criptomonedas el año pasado, es posible que tenga un duro despertar en esta temporada de impuestos.
Sí, su Bitcoin, Ethereum y otras criptomonedas están sujetas a impuestos. El IRS considera que las tenencias de criptomonedas son “propiedad” a efectos fiscales, lo que significa que su moneda virtual está sujeta a impuestos de la misma manera que cualquier otro activo que posea, como acciones u oro.
El 18 de abril fue el último día para presentar sus impuestos de 2021 o solicitar una prórroga para presentar. Si solicitó una extensión, tendrá hasta el 17 de octubre de 2022 para presentarla.
2021 fue un gran año para las criptomonedas, con muchos nuevos inversores comprando por primera vez. Más de la mitad de los inversores actuales de Bitcoin comenzaron a invertir en los últimos 12 meses, según un estudio reciente de Grayscale Investments. El criptomercado alcanzó múltiples máximos y mínimos históricos a lo largo del año, lo que generó grandes ganancias y pérdidas para muchos inversores.
“Crypto hizo algunas cosas emocionantes en 2021, y luego hay muchas personas que se han metido en crypto en los últimos 12 a 24 meses, por lo que podría ser la primera vez que pagan impuestos criptográficos”, dice Laura Walter, contadora pública certificada y fundadora de Crypto Tax Girl.
Para la mayoría de las personas que compran e intercambian criptomonedas en los intercambios en línea, contabilizarlas en su declaración de impuestos es relativamente fácil. Pero como la mayoría de las cosas relacionadas con la moneda digital, las cosas pueden complicarse mucho más cuanto más activo sea.
Esto es lo que necesita saber sobre qué actividad podría necesitar informar al IRS y cómo puede comenzar a planificar con anticipación sus impuestos de 2021.
Cuándo informar transacciones de criptomonedas en su declaración de impuestos
Compra de criptomonedas con dólares
Simplemente comprar moneda virtual con dólares estadounidenses y mantenerla en el intercambio donde realizó la compra o transferirla a su billetera personal no significa que deberá pagar impuestos al final del año.
Si su única actividad relacionada con las criptomonedas este año fue comprar una moneda virtual con dólares estadounidenses, no tiene que informarlo al IRS, según la guía que figura en su declaración de impuestos del Formulario 1040.
Comercio de criptomonedas
Las cosas comienzan a estar sujetas a impuestos cuando usa criptografía como método de intercambio. Esto incluye vender su criptomoneda por dólares estadounidenses, intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, comprar Ethereum con Bitcoin) o pagar bienes y servicios con criptomonedas.
“Cada vez que vende la inversión o cambia la inversión por otra inversión, es cuando ocurre una transacción sujeta a impuestos”, dice Daniel Johnson, asesor financiero y fundador de RE|Focus Financial Planning en Asheville, Carolina del Norte. “Tienes que tener cuidado si estás negociando mucho. Si entra y sale de diferentes tipos de criptomonedas, cada vez que realiza esa operación, es un evento imponible”.
El IRS está examinando más detenidamente las transacciones de criptomonedas este año y tomando medidas enérgicas contra cualquiera que evada impuestos, dice Walter. Si ha evitado declarar sus criptomonedas en sus impuestos en el pasado, este año “podría no ser el año en que se salga con la suya”, dice.
“Espero más auditorías ahora que el IRS requiere más formularios e informes de impuestos”, dice Walter.
Comercio o acuñación de NFT
Un token no fungible, o NFT, es un token creado en una cadena de bloques que demuestra que usted es el único propietario de ese artículo digital único en su tipo, ya sea un coleccionable de deportes digitales o un gato volador animado con un Pop- Cuerpo de tarta. Puede comprar y vender NFT en mercados digitales como OpenSea y SuperRare.
Y al igual que las criptomonedas, están gravadas.
Pero debido a que el IRS no ha publicado ninguna guía fiscal específica sobre NFT, puede ser un poco confuso navegar. Según Shehan Chandrasekera, CPA y jefe de estrategia fiscal de CoinTracker.io, una empresa de software de impuestos criptográficos, las implicaciones fiscales específicas de un NFT determinado dependen de dos cosas: si es un creador o inversor de NFT y en qué medida volver a interactuar con NFT (es decir, como un pasatiempo o un negocio).
Si está creando o acuñando NFT, es importante saber qué eventos están sujetos a impuestos y cómo se gravan. Por ejemplo, pagar tarifas de gas para acuñar un NFT es un hecho imponible. Digamos que haces NFT por diversión y gastas 0.1 Ethereum para acuñar un NFT. Si originalmente compró este Ethereum por $ 100 y vale $ 300 en el momento en que acuñó el NFT, entonces la transacción generaría una ganancia de capital de $ 200 para usted. Estaría sujeto a una tasa impositiva de ganancias de capital a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo tuvo el Ethereum antes de usarlo para acuñar el NFT. Sin embargo, si fuera un creador profesional que acuñara con frecuencia NFT para su negocio, los $100 se tratarían como ingresos ordinarios.
“Si eres un aficionado, declaras los ingresos, pero no puedes deducir ningún gasto relacionado con el negocio”, dice Chandrasekera. “Si está creando NFT como empresa, entonces puede deducir los gastos relacionados con la empresa”.
Una vez que vende ese NFT por criptografía o lo cambia por otro NFT, eso desencadena otro evento imponible. Se gravaría como ingreso ya que está ganando (o perdiendo) dinero por vender el NFT que creó. Todas las regalías que gane por un NFT que haya creado también se gravarán como ingresos.
Para los inversores de NFT, los impuestos funcionan de manera similar a como funcionan para el comercio de criptomonedas. La mayoría de los NFT basados en arte se clasifican como coleccionables a efectos fiscales, lo que los somete a impuestos sobre las ganancias de capital como otras criptomonedas comunes. Cada vez que compre un NFT usando una criptomoneda como Ethereum o venda un NFT, estará sujeto a impuestos sobre ganancias de capital. La cantidad que deberás dependerá de cuánto tiempo hayas tenido el NFT y si obtuviste una ganancia. También puede reclamar pérdidas por NFT en sus impuestos, según Chandrasekera.
“Si el valor de su Ethereum ha bajado en el momento en que compra un NFT, eso desencadena una pérdida que puede reclamar”, dice.
Cuándo deberá impuestos sobre las criptomonedas
Debido a que el IRS considera que las monedas virtuales son propiedad, su valor imponible se basa en las ganancias o pérdidas de capital, básicamente, cuánto valor ganaron o perdieron sus tenencias en un período determinado.
“Cuando intercambia criptomonedas o cuando gasta criptomonedas para comprar algo, esas transacciones están sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital, porque está gastando un activo de capital para obtener algo u otro activo”, dice Chandrasekera.
La diferencia entre la cantidad que gastó cuando compró o recibió la criptografía (su base de costo) y la cantidad que gana por su venta es la ganancia o pérdida de capital, lo que informará en su declaración de impuestos. En términos generales, si comprara $100 en Bitcoin y lo vendiera por $500, vería una ganancia de capital de $400. Si su Bitcoin perdiera valor en ese tiempo, en cambio, enfrentaría una pérdida de capital. Si sus pérdidas exceden sus ganancias, puede deducir hasta $3,000 de su ingreso imponible (para contribuyentes individuales).
La cantidad de tiempo que tuvo la criptografía también influye. Si mantuvo una unidad de Bitcoin durante más de un año, generalmente calificaría como una ganancia de capital a largo plazo. Pero si lo compró y vendió dentro de un año, es una ganancia a corto plazo. Estas diferencias pueden afectar la tasa impositiva que se aplica. La tasa impositiva también varía según su ingreso imponible general, y existen límites sobre cuánto puede deducir en pérdidas de capital si su criptoactivo pierde valor.
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingresos ordinarios, de acuerdo con los tramos del impuesto sobre la renta federal de 2022.
Puede usar el Formulario 8949 para conciliar sus ganancias y pérdidas de capital, y luego informarlas en su declaración de impuestos del Formulario 1040 utilizando el Anexo D. Si es un inversionista o aficionado a NFT, puede usar el mismo formulario para informar las ganancias o pérdidas de acuñación de NFT y transacciones NFT. Solo asegúrese de ingresar el código “C” en la columna (f) para mostrar que vendió un NFT, que se trata como un objeto de colección. El sitio web del IRS tiene información y herramientas adicionales para ayudarlo a determinar su obligación tributaria relacionada con las criptomonedas y cómo informarla en su sitio web.
Informes de ingresos criptográficos
Algunas personas reciben moneda virtual como pago por servicios. Esto podría significar recibir criptomonedas como ingresos en lugar de efectivo, ganar Bitcoin extrayendo nuevas monedas o recibir monedas o tokens como recompensa por ciertas actividades (por ejemplo, el programa Ganar recompensas de Coinbase). Independientemente de cómo se gane, deberá registrar el valor de la criptografía en dólares estadounidenses cuando se reciba e informar ese ingreso en su declaración de impuestos.
“Si me pagan un Bitcoin por los servicios, tengo que obtener el valor justo de mercado de ese Bitcoin en el momento en que lo recibo”, dice Pat White, cofundador y director ejecutivo de Bitwave, una empresa que ayuda a las empresas con la declaración de impuestos sobre criptomonedas. . “En este momento, si Bitcoin está en $ 54,000, tengo que registrar $ 54,000 de ingresos como ingresos personales”.
El IRS lo expresa de esta manera: “Un contribuyente que recibe moneda virtual como pago por bienes o servicios debe, al calcular el ingreso bruto, incluir el valor justo de mercado de la moneda virtual, medido en dólares estadounidenses, a partir de la fecha en que la moneda virtual fue recibido.”
Ese valor de mercado justo que captura se adhiere a esa moneda como base de costo, que es su responsabilidad de rastrear. Entonces, si va y compra algo con criptografía que ha ganado, deberá conciliar su base de costo con su valor cuando lo use para bienes o servicios.
Esta página web del IRS tiene información adicional sobre cómo informar los ingresos de moneda virtual en casos más específicos.
Seguimiento de su actividad
Una de las cosas más importantes que debe recordar cuando comienza a operar con criptomonedas es que es su responsabilidad realizar un seguimiento de todas sus actividades potencialmente sujetas a impuestos, así como el valor justo de mercado de sus criptomonedas a lo largo de esas actividades.
El IRS solo ofrece orientación general sobre los registros que deberá mantener para fines de declaración de impuestos: deberían ser suficientes “para establecer las posiciones tomadas en las declaraciones de impuestos”. Algunos ejemplos que brinda la agencia incluyen registros de cualquier momento en que reciba, venda o intercambie moneda virtual, así como el valor justo de mercado de su moneda virtual.
“Eso es lo más grande y aterrador”, dice White. Entrar en el espacio criptográfico puede ser increíblemente simple, “pero en realidad hacer un seguimiento de la base de costos y asegurarse de que lo está haciendo correctamente, ahí es donde se vuelve realmente complicado”.
Algunos intercambios pueden emitir un Formulario 1099-B para ayudarlo a determinar las ganancias y pérdidas, pero eso es poco común. En última instancia, usted es responsable de realizar un seguimiento de sus actividades sujetas a impuestos y el valor justo de mercado de su moneda.
De cara al futuro, ese no será el caso para el año fiscal 2023. Una sección del proyecto de ley de infraestructura bipartidista de $ 1.2 billones, promulgada por el presidente Biden en noviembre pasado, requiere que los corredores, también conocidos como intercambios de criptomonedas, emitan un 1099-B. En otras palabras, se requerirá que los intercambios criptográficos notifiquen al IRS directamente sobre las transacciones criptográficas.
“No espere que los intercambios de criptomonedas le den un formulario de impuestos este año”, dice Shehan. “El proyecto de ley de los formularios 1099-B se aplica al año fiscal 2023. Para los años fiscales 2021 y 2022, no obtendrá un 1099-B”.
Si deja su moneda virtual dentro de su cuenta en el intercambio que la compra, generalmente es fácil rastrear o generar informes sobre sus transacciones. Pero si mueve su moneda entre billeteras privadas o tiene criptografía en varios lugares, deberá ser más diligente en su seguimiento.
Existen programas de software de impuestos centrados en criptografía que puede usar para simplificar el proceso. Siempre que ingrese datos sobre todas sus transacciones de criptomonedas o ganancias en todos los intercambios que haya utilizado, el software generará la base de costos para sus transacciones y lo ayudará a determinar sus ganancias y pérdidas de capital. Algunos de estos programas (CoinTracker, TokenTax, CryptoTrader.Tax y más) son compatibles con programas de impuestos regulares como TurboTax o TaxAct, por lo que puede importar fácilmente las ganancias y pérdidas que reportan en su declaración de impuestos.
Cómo prepararse para la temporada de impuestos cuando tiene criptomonedas
Lo mejor que puede hacer para simplificar su declaración de impuestos 2021 relacionada con las criptomonedas es comenzar a planificar con anticipación ahora. No espere hasta el 1 de abril de 2022 para comenzar a recopilar sus informes y calcular lo que debe, incluso si esa es la forma en que normalmente se acerca a la temporada de impuestos.
“No querrás estar en la situación en abril en la que estás tratando de ponerte al día con la actividad criptográfica de un año”, dice White. “Realmente desea tratarlo más como un negocio, donde mensualmente se asegura de que todos sus impuestos estén actualizados, asegurándose de que está rastreando las cosas correctamente y siendo más proactivo al respecto”.
Si solo está sumergiendo sus dedos de los pies en el comercio de Bitcoin u otra criptomoneda, y solo tiene unas pocas transacciones (con informes de costos precisos), es posible que pueda informar fácilmente sus ganancias criptográficas usted mismo utilizando su software de impuestos típico.
“La mayoría de las personas son bastante simples: tienen un W-2, tienen un par de formularios de interés 1099 y pueden tener algo de criptografía”, dice Chandrasekera. “Así que esas personas realmente no necesitan un CPA. Pero si usted es alguien que maneja grandes cantidades de dinero, está realizando transacciones de DeFi, operaciones de staking o minería, esas personas querrán tener un CPA para sentarse y hacer planificación fiscal y estrategias de ahorro de impuestos”.
Considere trabajar con un profesional
Incluso si no está realizando actividades criptográficas complejas y solo tiene preguntas sobre su obligación fiscal específica o no está seguro de si está informando correctamente, considere trabajar con un profesional de impuestos que tenga experiencia en la interpretación del código fiscal relacionado con las monedas virtuales.
El IRS y otros reguladores no pueden emitir orientación sobre todas las situaciones en las que se puede encontrar un contribuyente, y existen muchas lagunas en la orientación actual. Por eso es importante buscar un profesional de impuestos que esté familiarizado con la orientación actual del IRS y que tenga experiencia en la declaración de ganancias y pérdidas en criptomonedas, dice Chandrasekera. Pregunte a los posibles profesionales de impuestos si ellos mismos poseen alguna moneda virtual y asegúrese de que reconozcan las incertidumbres en el código fiscal.
“Hay algunas áreas grises, y ahí es donde los CPA deben entrar y decir: ‘Está bien, no tenemos una guía directa del IRS, pero cuando establecieron la guía, esta era la intención’”, dice Chandrasekera. “Como CPA, deberíamos poder usar nuestra experiencia y nuestro conocimiento general sobre el código tributario y aplicar esas reglas a los casos únicos que vemos”.
(Fuentes: Bloomberg, Time, NextAdvisor, IRS)