Algunas cosas más importantes que debe saber para su declaración de impuestos

Algunas cosas más importantes que debe saber para su declaración de impuestos

March 17, 2021

Si bien aún pasarán algunos meses más hasta 2021 para volver a algo casi normal (o al menos a lo normal antes de 2020), una cosa que no ha cambiado es la temporada de impuestos. Aunque la fecha límite de impuestos se aplazó hasta julio del año pasado debido a la pandemia de coronavirus, este año, la fecha límite vuelve al 15 de abril, lo que significa que es hora de organizarse. Esto es lo que necesita saber sobre las declaraciones de impuestos de su empresa para 2021.

Efectos fiscales de la Ley CARES

Los nuevos programas e incentivos fiscales debido a la pandemia de COVID-19 afectarán su declaración de impuestos de 2021 de las siguientes maneras:

Programa de protección de cheques de pago (PPP).

¿Recibió un préstamo PPP para ayudarlo a mantener empleados en la nómina el año pasado? El programa se reinició para 2021, pero si recibió fondos en 2020, debe realizar un seguimiento de cómo gastó los fondos. La Ley de Flexibilidad (promulgada en junio de 2020) enmendó la Ley CARES, cambiando los requisitos de condonación de préstamos PPP para permitir que el 60% del préstamo se gaste en costos de nómina y el 40% restante en alquiler, intereses hipotecarios y costos de servicios públicos. Todos los fondos condonables no se consideran ingresos sujetos a impuestos para 2020, aunque los fondos que no se consideran condonables son ingresos comerciales sujetos a impuestos.

La más reciente Ley de Apropiaciones Suplementarias de Respuesta y Alivio del Coronavirus de 2021 amplió la lista de gastos perdonables. Además de los gastos permitidos enumerados anteriormente, otros costos perdonables no relacionados con la nómina incluyen software y servicios de computación en la nube utilizados para operaciones comerciales, gastos por daños a la propiedad (no cubiertos por el seguro) debido a disturbios civiles, costos esenciales del proveedor pagados antes de recibir la APP, y gastos de equipo de protección del trabajador (EPP).

Préstamo por desastre por daños económicos (EIDL).

Las empresas que recibieron la subvención de financiación anticipada de EIDL (EIDL) en 2020 no necesitan contar los fondos como ingresos imponibles. Sin embargo, si la empresa recibió el préstamo EIDL a la baja tasa de 3,75%, debe pagar impuestos sobre la renta sobre el monto desembolsado.

Crédito fiscal por retención de empleados (ERTC).

Si una empresa (todas las entidades excepto los propietarios únicos) tuvo que suspender total o parcialmente las operaciones comerciales durante cualquier trimestre de 2020 debido a la pandemia (o si los ingresos brutos disminuyeron sustancialmente), la empresa es elegible para reclamar un Crédito Fiscal por Retención de Empleados. Sin embargo, la empresa no puede utilizar el crédito fiscal si recibió financiación de APP. El crédito ERTC es igual al 50 por ciento de los salarios de los empleados desde el 12 de marzo de 2020 hasta el 1 de enero de 2021.

Aplazamiento del impuesto sobre la nómina.

Según la Ley CARES, los empleadores eran elegibles para diferir la parte del impuesto del Seguro Social de la compañía sobre los salarios de los empleados desde el 27 de marzo de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020. La empresa debe pagar la mitad del monto diferido antes del 31 de diciembre de 2021 y el resto debe pagarse antes del 31 de diciembre de 2022. Nuevamente, si la empresa recibió un préstamo PPP, el aplazamiento de impuestos no estaba disponible.

Ley de respuesta al coronavirus de Families First (FFCRA).

Las empresas que proporcionaron licencia por enfermedad / familiar a los empleados afectados por la pandemia son elegibles para créditos fiscales por el 100% de la paga por licencia por enfermedad, la paga por licencia familiar, los gastos calificados del plan de atención médica y la parte del empleador de los impuestos FICA por costos de licencia por enfermedad.

Ampliación de las deducciones por donaciones benéficas.

La Ley CARES también aumentó temporalmente el límite para las donaciones en efectivo del 10% al 25% en 2020. Esta deducción solo está disponible para C Corps.

Deducción de intereses ampliada.

El gasto por intereses comerciales deducible ha aumentado al 50 por ciento del EBITDA (ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización) para los años fiscales 2019 y 2020.

Deducción de pérdidas comerciales individuales.

Para los propietarios de negocios que reclaman pérdidas comerciales en sus declaraciones individuales, las limitaciones anteriores se suspendieron para los años fiscales 2018-2020 ($ 500,000 para parejas y $ 250,000 para otros contribuyentes).

Otros impuestos comerciales importantes

  • La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) proporcionó una deducción del 20% para las entidades de transferencia y corporativas. Las entidades de transferencia incluyen empresas unipersonales, sociedades, S Corps y compañías de responsabilidad limitada (LLC). Los propietarios de negocios que califiquen pueden deducir hasta el 20% de los ingresos comerciales netos de sus impuestos sobre la renta. La deducción está programada para durar hasta 2025.
  • C Corps paga una tasa impositiva fija del 21% debido a la TCJA.
  • La TCJA también otorgó a las empresas una deducción por depreciación del 100% por activos comerciales depreciables como maquinaria, equipo, computadoras, electrodomésticos y muebles el primer año que se ponen en servicio (en lugar de reclamar la depreciación durante varios años).

Una advertencia sobre el impuesto a las ventas

Según el Informe de cambios en los impuestos sobre las ventas de Avalara de 2021, los estados afectados por el plan pandémico de tomar medidas enérgicas contra las empresas e intentar recaudar impuestos sobre las ventas de los vendedores remotos no registrados y los vendedores del mercado. Aunque las leyes de nexo económico han estado vigentes desde 2018, los estados han tardado anteriormente en hacer un seguimiento de la aplicación. Avalara informa que “esos días se acabaron” y los departamentos estatales están bajo presión para garantizar el cumplimiento tributario de cualquier empresa que tenga nexo en un estado. Nexus se establece si:

  • El negocio tiene presencia física (espacio de oficina, almacén o tienda minorista) en el estado.
  • La empresa realiza reuniones en persona con clientes o clientes en el estado.
  • El negocio está estructurado como una compañía de responsabilidad limitada (LLC), corporación o sociedad limitada (LP).
  • La empresa tiene empleados que viven / trabajan en el estado.

Por ejemplo, suponga que su empresa vende productos a través de Amazon y almacena el inventario en un almacén ubicado en un estado en el que no se encuentra. En ese caso, su empresa tiene un nexo en ese estado. Las empresas con nexus deben registrarse para obtener una calificación extranjera en ese estado y registrarse para la recaudación de impuestos sobre las ventas en el Departamento de Ingresos del estado. De hecho, el informe de Avalara afirma que el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA) ha enviado avisos a los vendedores de Logística de Amazon (FBA) solicitando ingresos de impuestos sobre las ventas anteriores.

Debido a que las leyes fiscales cambian de un año a otro y existen regulaciones fiscales que se aplican específicamente a su industria, es importante encontrar un contador fiscal con experiencia en su mercado. Comuníquese con nuestra oficina al 954-942-1120 para hablar con uno de los miembros de nuestro equipo. Estaremos encantados de ayudarte. En Louis Mamo & Company llevamos brindando soluciones para empresas y particulares desde 1982.

(Fuentes: Small Business Trends, Fox Business News y CNN Business)