2020: Movimientos de planificación fiscal de fin de año

2020: Movimientos de planificación fiscal de fin de año

November 18, 2020

La planificación fiscal bien puede ser un trabajo de todo el año, pero el cuarto y último trimestre del año es donde el caucho se encuentra con el camino.

Muchas de las estrategias más comunes que se utilizan para reducir la tasa anual de impuestos tardan semanas o meses en ejecutarse y deben implementarse antes del 31 de diciembre. (Las contribuciones a una cuenta IRA tradicional son la excepción notable, ya que las contribuciones del año anterior se pueden realizar en todo momento. hasta la fecha límite de presentación de impuestos del año siguiente.)

Las estrategias que sugieren algunos profesionales financieros incluyen:

– Acelerar o diferir ingresos / deducciones según corresponda
– Recolección de pérdidas o ganancias de inversión.
– Contribuir a su 401 (k).
– Hacer las distribuciones mínimas requeridas de su IRA, si es mayor de 72 años.

“Cualquier planificación fiscal que tenga una fecha límite de fin de año debe configurarse y procesarse a mediados de diciembre”, dijo Nancy Coutu, directora y cofundadora de Money Managers Financial Group en Chicago. “No hay recurso si pierdes la ventana”.

Revisar ingresos

Para muchas personas, el punto de partida para la planificación fiscal de fin de año es calcular sus ingresos proyectados para el año actual y compararlos con el año anterior. Esta revisión es especialmente importante para aquellos cuyo salario neto varía, como contratistas independientes, propietarios de pequeñas empresas o vendedores basados ​​en comisiones.

Muchas personas vieron disminuir su factura de impuestos a raíz de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2018. De hecho, la mayoría de los contribuyentes ya no detallan debido a las generosas deducciones estándar ($ 24,800 para casados ​​que presentan una declaración conjunta y $ 12,400 para contribuyentes solteros en el año fiscal 2020 ). Además, el antes temido impuesto mínimo alternativo (AMT) se ha modificado para que la mayoría de los contribuyentes no se vean afectados.

Muchas personas se apoyan en un especialista en impuestos o un profesional financiero para que les ayude a analizar los ingresos y maximizar las deducciones, pero no espere hasta el último minuto para buscar su consejo, dijo Coutu.

“Con los días festivos y los fines de semana, junto con millones de este tipo de transacciones que se realizan al mismo tiempo, hay demasiado espacio para errores y poco tiempo para corregirlos”, dijo.

Retrasar los ingresos / acelerar las deducciones fiscales

Aquellos que obtuvieron más ingresos este año pueden reducir su obligación tributaria acelerando las deducciones y diferiendo los ingresos por compensación cuando sea posible.

Para los contribuyentes con base en efectivo que declaran ingresos y deducciones en el año en que los reciben, que es el caso de la mayoría de los empleados, algunos departamentos de nómina pueden estar dispuestos a distribuir bonificaciones de fin de año a partir del 1 de enero de 2021. Además, puede será posible ejercer opciones sobre acciones no calificadas el próximo año en lugar de este año.

Aquellos que facturan por los servicios prestados también pueden esperar un par de semanas adicionales para asegurarse de que el pago se reciba en el nuevo año.

Otra táctica que algunas personas usan para reducir potencialmente su factura de impuestos, si están inclinadas a la caridad, es donar acciones o valores apreciados a una organización benéfica calificada, que generalmente produce una deducción de impuestos igual al valor total de mercado (hasta ciertos límites) siempre que ya que el activo fue poseído durante al menos un año.

Además, algunos contribuyentes aceleran las deducciones que normalmente tomarían el próximo año hasta las últimas semanas de diciembre, como facturas de impuestos estatales estimados sobre la renta o facturas de impuestos a la propiedad de enero. Tenga en cuenta que, según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, que entró en vigor en 2018, la deducción de un contribuyente por impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad se limita a una deducción total combinada de $ 10,000, o $ 5,000 si es casado que presenta una declaración por separado. Cualquier monto por encima de ese límite no es deducible.

Otra forma de reducir potencialmente la renta imponible es aprovechar las pérdidas que puedan tener en una cartera de inversiones para compensar las ganancias de capital. El IRS permite a los contribuyentes compensar todas las ganancias de capital en una cartera en un año determinado con sus pérdidas de inversión. Cualquier exceso de pérdida se puede utilizar para compensar los ingresos ordinarios hasta $ 3,000 por año ($ 1,500 para personas casadas que declaran por separado) hasta que se agote la pérdida.

Los inversores deben tener cuidado al utilizar esta estrategia, señalan los profesionales de impuestos.

“No querría vender una inversión a la que de otro modo le gustaría aferrarse sólo para reclamar la pérdida”, dijo Mark Luscombe, contador público y abogado certificado, y principal analista de impuestos federales de Wolters Kluwer Tax & amp; Contabilidad, una firma de servicios de impuestos, contabilidad y auditoría en Riverwoods, Illinois. La venta debe tener sentido para su estrategia de inversión general, dijo en una entrevista.

Los inversores también deben conocer la regla de venta de lavado. Los contribuyentes no pueden reclamar una deducción cuando venden o negocian acciones con pérdidas y luego recompran esas acciones (o un valor sustancialmente idéntico) dentro de los 30 días antes o después de esa fecha.

Acelerar los ingresos / retrasar las deducciones

Lo contrario es cierto para aquellos que anticipan una factura de impuestos más alta el próximo año. En ese caso, puede tener sentido acelerar los ingresos a este año y retrasar la generación de deducciones, que podrían tener mayor valor en el año fiscal 2021, dijo Coutu.

Por ejemplo, un contribuyente puede cobrar deudas y cuentas por cobrar adeudadas, resolver cualquier demanda imponible o reclamo de seguro, o tomar distribuciones de una IRA o plan de jubilación (si las circunstancias son tales que no producirá una multa por retiro anticipado).

Los contribuyentes también pueden considerar posponer las donaciones caritativas hasta el próximo año (para guardar la deducción para cuando se necesite más), o pagar los gastos deducibles de diciembre el 1 de enero de 2021, asumiendo que pueden hacerlo sin multas por pago atrasado.

De manera similar, en un año con una categoría impositiva más baja, puede tener sentido que las personas vendan acciones, bonos, fondos y otros activos altamente apreciados (que ya no se ajustan a los objetivos de inversión) para obtener ganancias de capital.

Financia tus planes 401 (k), 403 (b) y 457

Una de las formas más comunes en que las personas reducen su obligación tributaria es aumentar las contribuciones a un plan de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k), 403 (b) o 457.

Si las deducciones de nómina no están en camino de llevar las contribuciones 401 (k) al límite, que es de $ 19,500 para el año fiscal 2020, un contribuyente podría ajustar su aplazamiento electivo más alto para las semanas restantes del año. Aquellos de 50 años o más pueden hacer contribuciones adicionales de recuperación de $ 6,500.

Aquellos que no pueden permitirse maximizar su cuenta no deben desesperarse. Incluso un pequeño aumento en las contribuciones anuales puede impulsar potencialmente sus ahorros, especialmente si su plan de ahorros para la jubilación implica la contribución de contrapartida de un empleador. Además, por supuesto, hay un beneficio fiscal inmediato por su contribución.

Cuide sus RMD

A veces, la mejor manera de minimizar una factura de impuestos es evitando las sanciones evitables.

Aquellos que tienen 72 años o más deben comenzar a recibir distribuciones mínimas cada año de la mayoría de las cuentas con impuestos diferidos, incluidas su IRA tradicional y su plan 401 (k). La edad de RMD había sido de 70 ½ hasta que la aprobación de la Ley SECURE en 2019 aumentó la edad. requisito a 72.

En la mayoría de los casos, la fecha límite para tomar un RMD es el 31 de diciembre. Se hace una excepción para aquellos que toman su primer RMD, en cuyo caso tienen hasta el 1 de abril del año después de cumplir 72 para tomar su distribución. (Aquellos que lo hagan, sin embargo, deberán tomar dos RMD durante el primer año, uno para el año anterior y otro para el año en curso).

Si no toma un RMD, o el monto total, antes de la fecha límite correspondiente, se generará un considerable impuesto especial del 50 por ciento sobre el monto no retirado.

En pocas palabras, si se le pidiera que retirara un mínimo de $ 5,000 de una IRA, pero no cumplió con la fecha límite, le debería al IRS $ 2,500, más el impuesto sobre la renta ordinario adeudado en el RMD porque las contribuciones se hicieron originalmente antes de impuestos.

Para obtener la máxima deducción de impuestos, algunos también consideran donar su RMD a organizaciones benéficas.

“Si está haciendo contribuciones caritativas este año, considere contribuir su RMD directamente a una organización benéfica calificada para evitar pagar impuestos sobre la renta sobre la distribución, hasta $ 100,000”, dijo Coutu, señalando que las donaciones libres de impuestos producen un beneficio mayor tanto para los donante y la caridad. “Para asegurarse de que la transacción se complete antes de la fecha límite de fin de año, permita tiempo adicional para que se complete la transacción”.

Tácticas del plan de salud

Para aquellos que pagan por un plan de seguro de salud individual o familiar con deducible alto que califica para una cuenta de ahorros para la salud, también existe la posibilidad de transferir dinero libre de impuestos de una IRA para financiar la HSA, dijo Coutu. (En general, eso solo tiene sentido si el contribuyente no tiene otros fondos con los que hacer una contribución a la HSA. De lo contrario, sería mejor dejar su IRA intacta y financiar su cuenta de ahorros para la salud con contribuciones deducibles de otros ingresos).

El límite de contribución es $ 3,550 para una persona y $ 7,100 para una familia en 2020 (ese límite es $ 1,000 más alto para las personas de 55 años o más). Para calificar, el deducible debe ser de al menos $ 1,400 para una persona o $ 2,800 para una familia, dijo Coutu.

“Luego puede sacar este dinero libre de impuestos de la HSA si se usa para gastos médicos”, dijo, y señaló que tales transferencias solo se pueden hacer una vez en la vida.

(Fuentes: Advisorstream.com – Servicio de Impuestos Internos, “Datos útiles que debe conocer sobre las pérdidas y ganancias de capital”, 17 de enero de 2020 – Servicio de Impuestos Internos, “El límite de contribución 401 (k) aumenta a $ 19,500 para 2020; captura- el límite máximo aumenta a $ 6,500”, 19 de septiembre de 2020, y el Servicio de Impuestos Internos,“ Temas de jubilación – Distribuciones mínimas requeridas (RMD)”, 28 de enero de 2020.)